武汉理工大学 工程财务管理由寇慧丽主讲

《工程财务管理》教学大纲

一、课程的性质与任务

工程财务管理是工程管理专业的一门学科基础必修课， 通过本课程的学习，使学生获得掌握现代财务基本理论，具有从事经济管理工作所必需的财务管理的业务知识和工作能力，达到从事经济管理类工作应具备的财务管理业务水平。学生通过学习，应能掌握：

１、工程财务管理的基本概念、目标、原则和基本环节

２、资金筹集的必要性、渠道方法

３、流动资产管理

４、固定资产和无形资产管理

５、证券投资管理

６、销售收入和利润分配的管理

７、财务分析

８、施工企业债务重组、清算的管理

等方面的基本概念、基本理论和基本方法，为学习后继课程及日后的财务分析评价工作打下坚实基础。

二、课程的教学内容、基本要求及学时分配

（一）教学内容

１、工程财务管理概论
财务管理的基本概念
财务管理的目标
财务管理的基本环节
财务管理观念

２、资金的筹集
施工企业筹集资金的目的和原则
资本金的筹集
债务资金的筹集
资金成本的确定
资金结构及其调整

３、流动资产管理
流动资产管理概述
货币资金管理
应收账款管理
存货管理

４、固定资产和无形资产管理
固定资产的概念、特点和管理要求
固定资产日常管理
固定资产折旧管理
固定资产投资管理
无形资产管理

５、证券投资管理
证券投资概述
债权投资的投资
股票投资的投资
其它证券投资的管理

６、销售收入和 利润分配管理
企业利润的作用和构成
工程结算利润的预测和计划
产品销售利润的预测
利润分配管理
固定资产日常管理

７、 财务分析
财务分析概述
财务分析内容、方法
营运能力的分析
盈利能力的分析
偿债能力的分析
财务综合分析

８、 施工企业债务重组、清算的管理
企业债务重组的管理
企业解散、破产清算的财务管理

（二）基本要求

１、了解建筑企业资金运动，财务管理，资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入和资金分配，财务关系等概念；了解建筑企业财务管理目标的概念，熟悉利润最大化、财富（价值）最大化；了解财务管理原则；了解财务管理环节，财务预测、财务计划、财务控制、财务分析和财务检查。

２、了解建筑企业筹集资金的基本要求；了解建筑企业资本金制度，建筑企业资本金，国家资本金，法人资本金，个人资本金和外商资本金；了解筹资渠道和筹资方式；了解自有资金，股票，普通股和优先股，记名股和不记名股，面值股和无面值股，国家股、法人股、个人股和外商股， A 股、B 股、H 股，股票发行价格：等价、时价、中间价，吸收直接投资银行借款；了解银行借款，长期借款，短期借款，债券，抵押债券和信用债券，短期债券和长期债券，记名债券和不记名债券，债券的等价发行、溢价发行和折价发行；了解资金成本，资金成本率，长期债券成本率，优先股成本率，普通股成本率，股成本率、普通股成本率、留存利润成本率的计算，加权平均资金成本率的计算。

３、了解流动资产，绝对节约额，相对节约额，熟悉流动资产的特点；了解货币最佳持有量，货币资金持有总成本；了解应收款项、信用条件、信用标准、控制应收账款发生额、应收账款最佳持有水平； 了 解存货，存货的归口分级管理， ABC 控制法。了解成本费用的类别；掌握成本预测的意义，内容，作用；了解成本计划的内容，编制成本计划的要求；掌握成本控制的标准，手段，组织体系，材料费用、工资费用、期间费用等费用的控制方法。

４、了解固定资产，施工用固定资产和非施工用固定资产，使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产，自有固定资产和租入固定资产，原始价值、重置价值和净值；了解固定资产资产归口分级管理；了解无形资产得概念、计价等。

５、了解证券投资的概念；债券投资的概念、特点；股票投资的概念、管理。

６、了解销售收入，基本业务收入，其他业务收入；了解利润总额，营业利润、投资净收益和营业外支出净额；了解利润分配的原则，利润分配的一般内容。

７、了解财务分析的意义、要求；理解掌握比较分析法，比率分析法，趋势分析法；了解销售毛利率、销售利税率、净利润率、成本费用率，资产报酬率、权益报酬率，每股利润、每股股利、股利支付率、市盈率、每股账面价值的概念。

８、了解企业债务重组的意义、债务重组的方式及其财务处理、债务重组的程序；了解清算的概念、种类；了解清算财产、清算财产的范围、原则及其程序。

（三）学时分配

本课程的教学时数为 42 学时，课内学时分配如下表：

（四）课程内容的重点、难点

１、财务管理概论
重点：企业财务管理的概念、内容和特点；利润最大化、财富（价值）最大化，掌握影响财务管理目标实现的因素；资金合理配置原则，收支积极平衡原则，成本效益原则，收益风险均衡原则，利益关系协调原则，分级分权原则；各种财务管理环节包括的内容。
难点：掌握建筑企业资金运动所形成的财务关系。

２、资金的筹集
重点： 建筑企业筹集资金的必要性，建筑企业筹集资金的基本要求；建筑企业资本金的筹集方式，建筑企业资本金的管理；金融市场的类型，金融市场上利率决定的因素；普通股和优先股权利和义务上的特点普通股资的特点，股票发行的程序，股票方式，股票发行价格种类，吸收直接投资的种类，吸收直接投资出资形式，吸收直接投资程序，吸收直接投资特点；借入资金的筹资方式，长期借款的保护性条款，长期借款筹资的优缺点，短期借款的信用条件，短期借款筹资的优缺点，债券发行程序，债券发行方法，债券发行价格种类，债券筹资的特点；资金成本率，长期债券成本率，优先股成本率，普通股成本率，股成本率、普通股成本率、留存利润成本率的计算，加权平均资金成本率的计算。
难点： 股票发行的程序，股票方式，股票发行价格种类；债券发行程序，债券发行方法，债券发行价格种类，债券发行价格的计算；资金成本率的计算。

３、流动资产管理
重点：流动资金周转次数和周转天数的计算，流动资金绝对节约额和相对节约额的计算；货币资金管理的意义，货币资金日常管理的内容，货币奖金最佳持有量的确定；应收帐款发生水平影响因素 , 应收帐款相关总成本内容；与存货相关的成本包括的内容，存货归口分级管理的基本内容， ABC 控制法的具体步骤；应计入成本费用的开支和不应计入成本费用的开支，成本费用按经济用途分类的项目和这种分类的作用；成本预测的意义，成本预测的内容，成本计划的作用，成本计划的内容，编制成本计划的要求；成本控制的标准，成本控制的手段，成本控制的组织体系，材料费用的控制，工资费用的控制，制造费用的控制，期间费用的控制。
难点：货币奖金最佳持有量的确定；应收帐款最佳持有水平；存货归口分级管理的基本内容， ABC 控制法的具体步骤。

４、固定资产和无形资产管理
重点： 固定资产的特点，固定资产管理的意义，固定资产管理的要求；有关固定资产折旧计提的规定；投资回收期法的基本原理，平均投资报酬法的基本原理，净现值法的基本原理，现值指数的基本原理；有期限的无形资产和无期限的无形资产，外购无形资产和自创无形资产的计价，无形资产的摊销 ，无形资产的转让，无形资产的投资。
难点： 固定资产 原始价值、重置价值和净值的确定；固定资产折旧计提的规定；平均投资报酬率法，净现值法，现值指数法地掌握应用。

５、证券投资管理
重点：短期投资的目的，长期投资的目的，对外投资的原则，对外投资的决策依据；联营投资的原因，联营投资的程序，联营投资的出资方式，兼并投资的程序，被兼并企业的产权归属，被兼并企业产权转让收入归属；债券投资的特点，股票投资的特点，债券购入价格的确定，债券投资收益的确定，债券投资的决策：是否进行债券投资的决策、债券投资对象的决策、债券投资结构的决策；股票的估价：长期持有、股利不变；长期持有、股利固定增长；短期持有、未来准备出售。股票投资收益分析：股利收益、资产增值收益、买卖差价收益，股票投资价值的确认，股票投资的决策。
难点：兼并投资的程序，被兼并企业的产权归属，被兼并企业产权转让收入归属；债券投资的特点，股票投资的特点，债券购入价格的确定，债券投资收益的确定，债券投资的决策：是否进行债券投资的决策、债券投资对象的决策、债券投资结构的决策；股票的估价：长期持有、股利不变；长期持有、股利固定增长；短期持有、未来准备出售。股票投资收益分析：股利收益、资产增值收益、买卖差价收益，股票投资价值的确认，股票投资的决策。
难点： 成本与费用的联系与区别；成本控制的手段，成本控制的组织体系。

６、销售收入和利润管理
重点：销售收入管理的意义，销售收入的日常管理；本量利分析法、相关比例预测法和因素预测分析法、利润计划的编制方法，掌握销售量、销售收入、利润的预测方法；国有制企业税后利润的分配程序，股份公司税后利润分配程序，公积金、公益金的提取标准和用途。
难点：销售收入的预测方法，本量利分析法、相关比例预测法和因素预测分析法，销售量、销售收入、利润的预测方法。

７、财务分析
重点：财务分析的意义，财务分析的要求，财务分析的资料来源；熟悉五类财务比率，编制比较财务报表进行趋势分析应注意的问题；熟悉偿债能力的评价；熟悉盈利能力的评价。
难点：偿债能力评价和盈利能力评价相关方法的掌握。

８、企业债务重组、清算
重点：企业清算的原因，解散清算和破产清算的区别和联系；清算机构的工作程序；企业债务清偿的顺序，剩余财产的分配原则。
难点：清算机构的工作程序，清算财产的估价方法。

三、课程改革与特色

将一般企业的财务管理要点融入建筑类企业中，全面介绍财务管理的业务体系，更有利于工程管理专业的学生在工作中能更快适应社会的需要。采用多媒体教学，学生应将课堂理论学习与课外习题练习紧密结合起来进行学习。

四、考核方式

本课程采用闭卷笔试的形式进行考核。

五、推荐教材及参考书

推荐教材：
《施工企业财务管理》 主编：俞文青
出版社：立信会计出版社
出版或修订时间：2004.7

参考书：
《财务管理》 主编：谷祺、刘淑莲
出版社：东北财经大学出版社
出版或修订时间：2003.10
《财务管理学》 主编：王志坚
出版社：立信会计出版社
出版或修订时间：2003.1
《房地产开发企业财务管理》 主编：俞文青
出版社：立信会计出版社
出版或修订时间：2004.7
《财务管理》 主 编：李海波
出版社：立信会计出版社
出版或修订时间：2002.7
《管理财务学》 出版社：中国财政经济出版社
主编：J.费雷德?韦斯顿 托马?E.科普兰
出版或修订时间：1997年

教材介绍：
本教材名称为《施工企业财务管理》，俞文青主编，立信会计出版社出版，该教材理论联系实际较紧密，体现了现行施工企业财务制度的基本精神，对当前施工企业财务管理中存在的一些问题进行了探讨，并在第一版的基础上增加了固定资产投资管理、企业资产评估和财务分析等内容。另外，该教材在每章后面都附有复习题，可供读者自己巩固检测知识点的掌握情况。