兰州大学 税法学由史正保主讲

一、课程性质

 

         《税法学》是经济法学体系中十分重要的分支学科，是以税收法律现象为研究对象的法律科学。税法是国家法律体系的重要组成部分，是以税收的征纳关系和管理关系为调整对象，具有较强的理论性及应用性。在近现代民主社会里，税收与税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，是确保税收征管规范有序的制度保障。

 

         目前，《税法学》是我国高等院校法学专业的主要课程之一，也是财经和管理类专业的重要课程。设置本课程的目的，在于通过系统的学习，帮助学生全面了解目前我国税法的具体制度，掌握税法学的基本原理并在实践中加以运用，培养依法诚实纳税的意识，推进依法治税的法治化进程，全面建设小康社会的物质文明、精神文明和政治文明。

 

二、教学目的

 

主要目的是培养学生对我国现行的税收法律制度与其在调控经济的作用及在实际税收工作中的应用的了解，指导学生学会利用税收法律知识正确处理税收征缴问题。

 

三、面向专业

 

法学专业。

 

四、教学时数

 　　

40学时

 

五、教材和参考书

 

教材：《税法原理与实务》，史正保主编，经济科学出版社，2011年版

 　 

 

导论

 

［教学目的]

 

通过本章的学习，通过本章的学习，从宏观上掌握税法学课程要学习的知识和我国现行的税收法律制度。

 

 [基本要求]

 

通过本章的学习，了解本课程介绍、学会如何使用教材编写，从宏观把握使用教材的内容基本框架，掌握合理的学习方法。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下一个知识点内容。包括本课程介绍、使用教材编写和修订说明 、使用教材特色说明、使用教材内容基本框架。 

 

第一章 税收和税法概述

 

［教学目的]

 

通过本章的学习，形成税收和税法知识的基本框架，为以后各章内容的学习建立理论基础。

 

 [基本要求]

 

通过本章的学习，理解税收的定义、职能，理解税收与税法之间的关系，掌握税法各要素的内涵及相互关系，掌握税收法律关系。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容:知识点一：税收基本知识：税收的概念和特征、税收的性质与本质、税收的产生与发展、税收的分类、税收的职能与作用。知识点二： 税法概述：税法的概念与特征、税收和税法的关系、税法的调整对象、税法的分类和解释、税法的渊源和效力、税收法律关系以及税法的原则与作用。知识点三：税法的构成要素、税法的构成要素的含义、我国税法的构成要素、纳税主体、征税对象、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限和纳税地点、违章处理、税务争议及处理。

 

第二章 我国税法的运行和税法体系

 

[教学目的] 

 

通过本章的学习，使学生了解我国税收立法权的划分和税法实施中存在的问题，重点掌握1994税法改革的指导思想和内容，全面了解我国现行的税制结构和税法体系。

 

[基本要求]

 

了解我国税法的产生与发展过程，特别关注1994年以来的税制改革。熟悉我国税法的制定和实施、我国现行的税制结构及现行的税法体系。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下二个知识点内容。知识点一：我国税法的沿革、新中国税法的建立、我国税法的发展、我国税法的制定、税法的实施。知识点二：我国现行税制结构和税法体系、税制结构、税制结构的含义、税制结构的类型、单一税制、复合税制、我国现行税制结构、我国现行税法体系、税法体系的含义、我国税法体系、税收实体法体系、税收程序法体系。

 

第三章 营业税

 

[教学目的] 

 

通过本章的学习，明确营业税与增值税的关系，掌握营业税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

理解开征营业税的现实意义及相关知识，掌握营业税的基本法律内容，掌握营业税应纳税额的计算及征收管理。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下两个知识点内容:知识点一：营业税法（一） :流转税概述、营业税的概念及特点、营业税与增值税的关系、营业税的立法沿革；知识点二：营业税法（二） ：营业税的纳税义务人、营业税的征税范围、营业税的税目和税率；知识点三：营业税法（三） ：营业税的计税依据、营业税税收优惠、营业税应纳税额的计算、营业税的征收管理。

 

第四章 增值税法

 

[教学目的]

 

本章是最重要的章节之一，通过本章的学习，使学生掌握增值税的基本原理和有关办理增值税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

了解增值税的含义，掌握增值税法主要内容（纳税人、征收范围、税率），学会增值税的计算。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下四个知识点内容：知识点一：增值税法（一）：增值税的概念和特征、增值税的类型、增值税的建立与发展、我国增值税的立法沿革、我国增值税的概念和特点。 知识点二：增值税法（二）：增值税的纳税义务人、增值税的征税范围、增值税的税率。知识点三：增值税法（三）：增值税的计税依据、增值税税收优惠、增值税应纳税额的计算。知识点四：增值税法（四）：增值税的出口退税、增值税的征收管理、增值税专用发票管理制度。

 

第五章 消费税法 

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，明确消费税与增值税的关系，掌握消费税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

了解消费税的概念，掌握消费税法主要内容（纳税人、税目、税率），学会消费税的计算。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容：知识点一：消费税法（一）：消费税税的概念及特点、消费税与增值税的关系、消费税的立法沿革、消费税的纳税义务人。知识点二：消费税法（二）：消费税的征税对象与范围、消费税的税目和税率、消费税的计税依据。知识点三：消费税法（三）：消费税的税收优惠、消费税应纳税额的计算、消费税的出口退税、消费税的征收管理。

 

第六章 关税法 

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，掌握我国关税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。明确我国关税与消费税与增值税的关系。

 

[基本要求]

 

了解我国关税的概念，掌握我国关税主要内容（纳税人、税目、税率），学会我国关税的计算。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下两个知识点内容：知识点一：关税法（一）：关税的概念和特点、关税的分类、关税制度的建立和发展、关税的纳税人、关税的征税对象。知识点二：关税法（二）：关税税则和税目及税率、关税的计税依据、关税应纳税额的计算、关税优惠政策、关税的征收管理。

 

第七章 资源税法 

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，掌握我国现行的矿产品和盐资源税、城镇土地使用税、耕地占有税、土地增值税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

了解我国关税的概念，掌握我国现行的矿产品和盐资源税、城镇土地使用税、耕地占有税、土地增值税的基本内容，能正确确定上述各税种在不同情况下的计税依据，会计算各税种的应纳税额。学会矿产品和盐资源税、城镇土地使用税、耕地占有税、土地增值税关税的计算。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容：知识点一：资源税法（一）：资源税法概述、矿产和盐资源税。知识点二：资源税法（二）：城镇土地使用税、耕地占用税。知识点三：资源税法（三）：土地增值税。

 

第八章 财产税法 

 

[教学目的]

 

 

通过本章的学习，掌握我国现行的我国现行房产税、契税、车船税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

通过本章的学习，了解我国现行房产税法、契税法、车船税法的规定，能正确确定上述各税种在不同情况下的计税依据，会计算各税种的应纳税额。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容：知识点一：财产税法（一）：财产税法概述、房产税。知识点二：财产税法（二）：契税。知识点三：财产税法（三）：车船税。 

 

第九章 行为税法 

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，掌握我国印花税、城市维护建设税、车辆购置税的基本原理和办理有关消费税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

通过本章的学习，了解印花税法、城市维护建设税法、车辆购置税法的规定，能正确确定上述各税种在不同情况下的计税依据，会计算各税种的应纳税额。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下两个知识点内容：知识点一：行为税法（一）：行为税概述、印花税。知识点二：行为税法（二）：城市维护建设税、车辆购置税。 

 

第十章 个人所得税法 

 

[教学目的] 

 

通过本章的学习，掌握办理个人所得税的有关事宜。

 

[基本要求]

 

理解开征个人所得税的意义，掌握个人所得税的征税项目、费用扣除标准、优惠政策，计税所得额和征收 管理等内容，掌握个人所得税的计算和缴纳方法。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下四个知识点内容：知识点一：个人所得税法（一）：所得税概述、个人所得税的概念和特点、我国个人所得税的立法沿革。知识点二：个人所得税法（二）：个人所得税的纳税人、个人所得税的征税范围、个人所得税的税率。知识点三：个人所得税法（三）：个人所得税的计税依据、个人所得税应纳税额的计算。知识点四：个人所得税法（四）：个人所得税的税收优惠、个人所得税境外所得的税额扣除、个人所得税的征收管理。

 

第十一章 企业所得税法

 

[教学目的] 

 

通过本章的学习，使学生掌握企业所得税的基本原理办理有关企业所得税事宜的基本技能。

 

[基本要求]

 

理解开征企业所得税的意义及相关基础知识，掌握纳税人收入总额的确定、准予和不准扣除的项目内容的界定及应纳税所得额的计算，理解税收优惠政策，理解纳税办法、纳税申报表和纳税期限。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容：知识点一：企业所得税法（一）：企业所得税的概念和特点、我国企业所得税的立法沿革、企业所得税的纳税人、企业所得税的征税对象、企业所得税的税率。知识点二：企业所得税法（二）：企业所得税的计税依据和应纳税额所得额的确定、资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算。知识点三：企业所得税法（三）：企业所得税的税收优惠、企业所得税特别纳税调整、企业所得税的征收管理。

 

第十二章 税收征管法

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，熟悉税务登记、纳税申报等工作程序；掌握运用税收征纳的技能；掌握税务行政处罚的原则、种类。

 

[基本要求]

 

理解税收征收管理法的重要性，理解税务登记的种类、帐簿设置、发票管理和税务检查的权利和义务，纳税申报的内容和方式，熟悉税款征收措施及税务违法的行政处理和司法处理，熟悉有关征管程序及其要求。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下三个知识点内容：知识点一：税收征管法（一）：税收征管法概述、税务管理。知识点二：税收征管法（二）：税款征收、税务检查。知识点三：税收征管法（三）：违反税法的法律责任、税务行政处罚。

 

第十三章 税务救济法 

 

[教学目的]

 

通过本章的学习，熟悉税务行政争议的种类，重点税务行政复议和税务行政诉讼的联系与区别，了解税务行政赔偿的内容。

 

[基本要求]

 

通过本章的学习，知道不同的税务纠纷采用不同的解决方法，熟悉对税务行政处罚不服的救济程序和请求赔偿的范围。

 

[教学内容]

 

本章共包括以下两个知识点内容：知识点一：税务救济法（一）：税务行政争议、税务行政复议。知识点二：税务救济法（二）：税务行政诉讼、税务行政赔偿。